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捷捷微电:华创证券有限责任公司关于《关于江苏捷捷微电子股份有

发布日期:2019-08-01 22:17   来源:未知   阅读:

  国证监会”)提交了创业板非公开发行股票(以下简称“本次非公开发行项目”)

  的申请文件并于2019年4月3日被受理。捷捷微电于2019年5月8日收悉中国

  证监会出具的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》(190625

  并如期按照反馈意见的要求对所涉及的事项进行了回复。捷捷微电于2019年6

  函的相关问题进行了回复。捷捷微电于2019年7月25日收悉《中国证监会行政

  下简称“瑞华会计师”)于2019年7月收到《中国证券监督管理委员会调查通

  知书》(编号:苏证监调查字2019085号)(以下简称“调查通知书”)。本次

  券相关法律法规而进行的立案调查。截至本核查意见出具之日,此调查尚未结案。

  1、在审计了捷捷微电的2018年12月31日合并及公司的资产负债表,2018

  动表以及财务报表附注的基础上,瑞华会计师于2019年2月26日出具了无保留

  2、在审计了捷捷微电的2017年12月31日合并及公司的资产负债表,2017

  动表以及财务报表附注的基础上,瑞华会计师于2018年4月11日出具了无保留

  12月31日合并及公司的资产负债表,2016年度、2015年度、2014年度合并及

  务报表附注的基础上,瑞华会计师于2017年1月25日出具了无保留意见的审计

  况的报告》的基础上,瑞华会计师于2018年9月21日出具了关于江苏捷捷微电

  子股份有限公司前次募集资金使用情况的鉴证报告(报告编号:瑞华核字[2018]

  5、在捷捷微电编制的截至2018年12月31日止《关于前次募集资金使用情

  况的报告》的基础上,瑞华会计师于2019年2月26日出具了关于江苏捷捷微电

  子股份有限公司前次募集资金使用情况的鉴证报告(报告编号:瑞华核字[2019]

  料提出的反馈意见,瑞华会计师进行了专项核查,于2019年5月23日出具了关

  字160179号)。本次调查主要针对瑞华会计师在为辽宁振隆特产股份有限公司

  (以下简称“振隆特产”)IPO提供证券服务过程中涉嫌未勤勉尽责而进行的立

  2017年3月,瑞华会计师接到中国证监会《行政处罚决定书》(【2017】

  22号)。因瑞华会计师作为振隆特产首次公开发行股票并上市(IPO)审计机构,

  在对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计过程中未勤勉尽责,

  没收业务收入130万元,并处以260万元罚款;对侯立勋、肖捷给予警告,并分

  14066号)(广东证监局稽查局立报[2015]003号)。因为瑞华会计师客户东莞

  (【2017】3号)。因瑞华会计师在为勤上光电2013年年度财务报表提供审计

  服务过程中,未勤勉尽责,出具的勤上光电2013年年度审计报告、关联方占用

  国证监会广东监管局决定:“没收瑞华所业务收入95万元,并处以95万元的罚

  2015005号)。本次调查主要针对瑞华会计师在海南亚太实业发展股份有限公司

  (以下简称“亚太实业”)2013年年报审计过程中涉嫌未勤勉尽责而进行的立

  2017年1月,瑞华会计师接到中国证监会《行政处罚决定书》(【2017】1

  号)。因瑞华会计师在审计海南亚太2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责,

  务收入39万元,并处以78万元罚款;对秦宝、温亭水给予警告,并分别处以5

  15092号)。本次调查主要针对瑞华会计师在为深圳键桥通讯技术股份有限公司

  (以下简称“键桥通讯”)2012年年报审计项目涉嫌违反证券法律法规而进行

  (【2016】8号)。因原国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)【已合并更名

  为瑞华会计师事务所(特殊普通合伙),以下简称国富浩华】在键桥通讯2012

  监会深圳监管局决定:“责令国富浩华所改正,没收国富浩华所键桥通讯2012

  年度年报审计业务收入70万元,并处以70万元的罚款,由国富浩华所法律主体

  16027号)。本次调查主要针对瑞华会计师在成都华泽钴镍材料股份有限公司(以

  下简称“华泽钴镍”)2013-2014年年报审计过程中涉嫌违反证券法律法规而进

  2018年12月,瑞华会计师接到中国证监会《行政处罚决定书》(【2018】

  126号)。因瑞华会计师在华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中

  业务收入130万元,并处以390万元的罚款;对王晓江、刘少锋、张富平给予警

  15229号)。本次调查主要针对瑞华会计师深圳市零七股份有限公司2014年年

  2、2019年1月,瑞华会计师收到中国证监会调查通知书(湘证监调查字0784

  2019085号)。本次调查主要针对瑞华会计师在康得新复合材料集团股份有限公

  2019年7月22日对与审计报告、审核报告、反馈意见回复报告及相关的工作底

  师)于2019年7月23日至2019年7月28日对本项目的主要工作程序进行复核。

  审计报告(报告编号:瑞华审字[2017]48370001号)、关于江苏捷捷微电子股份

  48450011号)、关于江苏捷捷微电子股份有限公司前次募集资金使用情况的鉴

  位业务及所处行业本期的重大变化、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通、

  面内容,于2019年7月23日至2019年7月28日独立复核人员对上述事项再次

  稿、营业收入的细节测试以及截止测试等工作底稿;独立复核人员于2019年7

  月23日至2019年7月28日对主要公司营业收入与营业成本工作底稿进行检查、

  独立复核人员于2019年7月23日至2019年7月28日对主要公司的货币资金函

  核人员于2019年7月23日至2019年7月28日对主要公司的应收账款函证底稿

  同执行情况检查等重要工作底稿;独立复核人员于2019年7月23日至2019年

  查底稿以及函证核查底稿;独立复核人员于2019年7月23日至2019年7月28

  (4)对采购金额较大的供应商进行发函,以确定存货采购的线)对主要的发出商品、委托加工物资单位进行了函证;

  人员于2019年7月23日至2019年7月28日对存货监盘程序以及存货跌价准备

  折旧测算、大额工程项目的付款检查情况等工作底稿;独立复核人员于2019年

  7月23日至2019年7月28日对捷捷微电及其子公司的固定资产以及在建工程

  独立复核人员于2019年7月23日至2019年7月28日对捷捷微电及其子公司的

  分析程序底稿、期后支付工资底稿等;独立复核人员于2019年7月23日至2019

  测算底稿、主要税种的纳税证明核对情况等工作底稿;独立复核人员于2019年

  7月23日至2019年7月28日对捷捷微电及其子公司应交税费的检查底稿进行

  2019年7月23日至2019年7月28日对捷捷微电及其子公司递延收益的检查底

  月22日对捷捷微电及其子公司的销售费用、管理费用及研发费用底稿进行检查,

  于2019年7月23日至2019年7月28日对捷捷微电及其子公司销售费用、管理

  外收入检查工作底稿;独立复核人员于2019年7月23日至2019年7月28日对

  常活动有关的补助,当期计入其他收益的金额是否正确,并与递延收益工作底稿、

  益的政府补助文件、银行流水及账务记录等重要工作底稿;独立复核人员于2019

  年7月23日至2019年7月28日对捷捷微电及其子公司其他收益的检查底稿进

  复核过程:深审计人员于2019年7月9日至2019年7月22日对捷捷微电

  工商信息核查等重要工作底稿;独立复核人员于2019年7月23日至2019年7

  业务准则第3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定。

  馈意见回复报告具有法律效力,符合《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》、

  《企业会计准则》等法律法规规定。本次申请事项符合行政许可法定条件、标准,

  和国财政部、中国证监会核发的《会计师事务所证券、期货相关业务许可证》(证

  [2017]48370001号审计报告签字注册会计师为林万强、杨运辉,其他报告的签字

  查相关的合同、发票、银行回单,核查各项采购成本的真实性、准确性、合理性;

  平及增长情况,并与行业水平、当地平均水平进行比较,分析是否存在异常差异,

  行申请仍然符合《公司法》、《证券法》、《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》

  性能优良、高可靠性的特征,主要产品销售均价远高于同行业可比上市公司产品,

  误导性陈述或者重大遗漏,本次非公开发行仍然符合《公司法》、《证券法》、《

  误导性陈述或者重大遗漏,本次非公开发行仍然符合《公司法》、《证券法》、《


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